Amortyzacja samochodu osobowego stawką 40% – kiedy jest możliwa?

Przedsiębiorcy, którzy kupują samochód osobowy, mogą rozliczać jego wartość w kosztach podatkowych poprzez odpisy amortyzacyjne. Standardowo okres amortyzacji takiego pojazdu wynosi 5 lat, co odpowiada stawce 20% rocznie.

Istnieje jednak możliwość zastosowania przyspieszonej amortyzacji ze stawką 40%, dzięki której koszt zakupu auta można rozliczyć w ciągu 2,5 roku.

Zasady te wynikają z art. 22j ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT). Identyczne regulacje znajdują się również w ustawie o CIT. Przepisy pozwalają na ustalenie indywidualnej stawki amortyzacyjnej dla

używanych lub ulepszonych środków trwałych, pod warunkiem że są one po raz pierwszy wprowadzane do ewidencji danego podatnika. Minimalny okres amortyzacji dla samochodów osobowych wynosi 30 miesięcy – stąd możliwość zastosowania stawki 40%.

Kiedy można skorzystać ze stawki 40%?

Aby przyspieszona amortyzacja była dopuszczalna, muszą zostać spełnione łącznie dwa warunki:

1. Samochód jest używany – czyli przed jego nabyciem był wykorzystywany przez inny podmiot przez co najmniej 6 miesięcy. Dowodem mogą być np. umowa kupna-sprzedaży, faktura lub inne dokumenty potwierdzające wcześniejsze użytkowanie – (np. tzw. „demówki” z ASO).
2. Samochód jest ulepszony – jeżeli przed wpisaniem do ewidencji podatnik poniósł wydatki na ulepszenia stanowiące minimum 20% wartości początkowej pojazdu.

Korzyści dla przedsiębiorcy

Zastosowanie stawki 40% pozwala znacząco skrócić czas amortyzacji i szybciej rozliczyć koszt zakupu auta. W praktyce oznacza to niższe zobowiązania podatkowe w pierwszych latach użytkowania pojazdu, co poprawia płynność finansową firmy.

Należy jednak pamiętać, że obowiązują limity wartości samochodu, które można zaliczyć do kosztów podatkowych:

• 150 000 zł – dla aut spalinowych,
• 225 000 zł – dla aut elektrycznych.

Kwota przekraczająca te wartości nie stanowi kosztu uzyskania przychodu.

Przykład

Przedsiębiorca kupuje używany samochód o wartości 100 000 zł.

• Przy standardowej stawce 20% amortyzacja trwa 5 lat, a roczny koszt to 20 000 zł.
• Przy stawce 40% okres amortyzacji skraca się do 2,5 roku, a roczny odpis wynosi 40 000 zł.

Dzięki temu w krótszym czasie przedsiębiorca zalicza całą wartość pojazdu do kosztów podatkowych, co może być bardzo atrakcyjną alternatywą dla leasingu.

Amortyzacja samochodu osobowego ze stawką 40% to korzystne rozwiązanie dla przedsiębiorców inwestujących w auta używane lub ulepszone. Pozwala szybciej odzyskać nakłady i zmniejszyć podatek dochodowy w pierwszych latach użytkowania pojazdu.

APTM Doradcy Podatkowi Pankowski, Miłek

Masz pytania ? Chcesz, żebyśmy sprawdzili Twoją sytuację i pomogli z formalnościami ? Skontaktuj się z nami.

Doradztwo podatkowe dla członków DIL.

Dolnośląska Izba Lekarska we Wrocławiu oferuje swoim członkom bezpłatny dostęp do profesjonalnego doradztwa podatkowego. Usługa dostępna jest w ramach składki członkowskiej – nie wiąże się z dodatkowymi opłatami. Jeśli chcecie Państwo skorzystać z porady, czy wyjaśnić problem podatkowy związany z wykonywaniem zawodu lekarza lub lekarza dentysty, prosimy o kontakt mailowy:  podatki@dilnet.wroc.pl.  Ustalone zostaną szczegóły i termin konsultacji. Stacjonarnie przyjmujemy w poniedziałki od godz. 11.00 do 14.00 w siedzibie DIL przy ul. Kazimierza Wielkiego 45 lub online w dogodnym terminie i czasie (telefon lub platforma Zoom). Z konsultacji mogą skorzystać zarówno lekarze i lekarze dentyści prowadzący własną działalność, jak i ci wykonujący zawód w ramach umowy o pracę lub umowy cywilnoprawnej a także podmioty lecznicze o różnej osobowości prawnej.

Fot. na str. gł. freepik