W ostatnim czasie fundacja rodzinna bywa traktowana nie jako narzędzie sukcesji, lecz jako forma szybkiej optymalizacji podatkowej czy też „tarcza” wobec wierzycieli. Takie podejście może prowadzić nie tylko do utraty korzyści, ale również do poważnych sporów z administracją skarbową. Organy podatkowe coraz uważniej analizują struktury fundacyjne i sięgają po klauzulę przeciwko unikaniu opodatkowania w sytuacjach, gdy fundacja została wykorzystana niezgodnie z jej celem ustawowym.
Fundacja rodzinna – narzędzie sukcesji czy ryzykowna „optymalizacja”?
Od niemal dwóch lat w polskim systemie prawnym funkcjonuje instytucja fundacji rodzinnej – rozwiązanie znane od lat w krajach o silnych tradycjach sukcesji majątkowej, takich jak Austria czy Liechtenstein. Wprowadzenie tego mechanizmu miało stworzyć przedsiębiorcom warunki do bezpiecznego i uporządkowanego przekazywania majątku kolejnym pokoleniom. W praktyce jednak coraz częściej obserwujemy próby wykorzystywania fundacji rodzinnej w sposób odbiegający od jej pierwotnych założeń.
W ostatnim czasie fundacja rodzinna bywa traktowana nie jako narzędzie sukcesji, lecz jako forma szybkiej optymalizacji podatkowej czy też „tarcza” wobec wierzycieli. Takie podejście może prowadzić nie tylko do utraty korzyści, ale również do poważnych sporów z administracją skarbową. Organy podatkowe coraz uważniej analizują struktury fundacyjne i sięgają po klauzulę przeciwko unikaniu opodatkowania w sytuacjach, gdy fundacja została wykorzystana niezgodnie z jej celem ustawowym.
Fundacja rodzinna to nie nowa forma prowadzenia działalności gospodarczej ani „magiczne” rozwiązanie podatkowe. To złożona struktura służąca długofalowemu zarządzaniu majątkiem i zachowaniu rodzinnych wartości. Jej prawidłowe funkcjonowanie wymaga przemyślanej strategii, zaangażowania fundatora oraz zgodności z przepisami prawa. Tymczasem w wielu przypadkach fundacje tworzone są bez realnego planu działania, a ich statut i mechanizmy zarządzania nie odzwierciedlają rzeczywistych potrzeb rodziny czy firmy.
Warto również podkreślić, że Ministerstwo Finansów zapowiada zmiany w zakresie opodatkowania fundacji rodzinnych.
Plany obejmują m.in.:
- ograniczenie zwolnienia podatkowego przy sprzedaży majątku wnoszonego do fundacji (poprzez wprowadzenie minimalnego okresu jego posiadania),
- objęcie fundacji reżimem przepisów o zagranicznych jednostkach kontrolowanych (CFC),
- opodatkowanie przychodów z najmu krótkoterminowego,
- oraz rozszerzenie tzw. daniny solidarnościowej na świadczenia z fundacji przekraczające 1 mln zł.
Z tych powodów założenie fundacji rodzinnej powinno być poprzedzone gruntowną analizą – zarówno prawną, jak i podatkową – uwzględniającą indywidualne potrzeby fundatora, sytuację majątkową oraz planowaną politykę sukcesyjną.
W przeciwnym razie istnieje ryzyko stworzenia struktury, która zamiast chronić majątek, stanie się źródłem komplikacji.
APTM Doradcy Podatkowi Pankowski, Miłek
Masz pytania ? Chcesz, żebyśmy sprawdzili Twoją sytuację i pomogli z formalnościami ? Skontaktuj się z nami.
Doradztwo podatkowe dla członków DIL.
Dolnośląska Izba Lekarska we Wrocławiu oferuje swoim członkom bezpłatny dostęp do profesjonalnego doradztwa podatkowego. Usługa dostępna jest w ramach składki członkowskiej – nie wiąże się z dodatkowymi opłatami. Jeśli chcecie Państwo skorzystać z porady, czy wyjaśnić problem podatkowy związany z wykonywaniem zawodu lekarza lub lekarza dentysty, prosimy o kontakt mailowy: podatki@dilnet.wroc.pl. Ustalone zostaną szczegóły i termin konsultacji. Stacjonarnie przyjmujemy w poniedziałki od godz. 11.00 do 14.00 w siedzibie DIL przy ul. Kazimierza Wielkiego 45 lub online w dogodnym terminie i czasie (telefon lub platforma Zoom). Z konsultacji mogą skorzystać zarówno lekarze i lekarze dentyści prowadzący własną działalność, jak i ci wykonujący zawód w ramach umowy o pracę lub umowy cywilnoprawnej a także podmioty lecznicze o różnej osobowości prawnej.
