Na stronach Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt nowelizacji ustaw o PIT, CIT oraz innych ustaw podatkowych. Głównym założeniem planowanych regulacji jest dalsze uszczelnienie systemu podatkowego w Polsce.

Przepisy miałyby wejść w życie z dniem 1 stycznia 2026 r. i dotknąć wielu obszarów istotnych z punktu widzenia przedsiębiorców oraz osób fizycznych.

Kto powinien zwrócić szczególną uwagę na zmiany?

• przedsiębiorcy świadczący usługi B2B na rzecz podmiotów powiązanych,
• uczestnicy programów motywacyjnych i lojalnościowych opartych na instrumentach finansowych,
• osoby planujące sprzedaż lub zakup nieruchomości,
• przedsiębiorcy wykupujący z leasingu samochody czy inne składniki majątku, a następnie przekazujący je rodzinie,
• podatnicy korzystający z preferencji IP Box.

Wybrane propozycje zmian w PIT

1. Ryczałt 17% dla usług świadczonych na rzecz podmiotów powiązanych
   Dochody uzyskane w ramach ryczałtu ze świadczenia usług na rzecz spółek, w których podatnik jest wspólnikiem, członkiem zarządu czy pozostaje w innej relacji uznanej za powiązanie, mają być opodatkowane stawką 17%. Oznacza to istotne podwyższenie obciążeń – nawet tam, gdzie dziś stosuje się stawki od 3% do 15%.
2. Programy motywacyjne i lojalnościowe
   Dochody uzyskiwane ze zbycia lub realizacji instrumentów finansowych (np. warrantów, praw poboru, papierów wartościowych, instrumentów pochodnych) będą przypisywane do źródła przychodu, w ramach którego podatnik otrzymał dane świadczenie. Rozwiązanie obejmie również sytuacje, gdy podatnik rezygnuje z realizacji takich praw.
3. Ulga mieszkaniowa – nowe warunki
   Skorzystanie z ulgi będzie możliwe tylko wtedy, gdy nabywana nieruchomość faktycznie służy zaspokojeniu własnych potrzeb mieszkaniowych. Posiadanie innego mieszkania lub domu w tym samym czasie wykluczy preferencję, chyba że podatnik w ciągu 3 lat przekaże tę nieruchomość bliskim z I grupy podatkowej, Skarbowi Państwa albo gminie. Spadkobranie pozostanie neutralne w tym zakresie.
4. Rzeczy ruchome przekazywane w rodzinie
   Zaostrzeniu ulegną zasady sprzedaży rzeczy (np. samochodów) nabytych nieodpłatnie od przedsiębiorcy, który wcześniej wykorzystywał je w działalności i wykupił z leasingu. Jeśli członek rodziny sprzeda taki składnik majątku przed upływem 3 lat od końca roku nabycia, powstanie obowiązek podatkowy w PIT.
5. Inne istotne zmiany

• Danina solidarnościowa – obejmie także dochody z IP Box. Uregulowane zostaną zasady odliczania strat i wyłączone zostaną inne preferencje przy obliczaniu daniny.
• Umowy datio in solutum – doprecyzowanie, że przychodem jest wartość uregulowanego zobowiązania (np. kredytu) poprzez przeniesienie własności nieruchomości czy rzeczy.
• IP Box – oprócz dotychczasowych wymogów, podatnik będzie musiał zatrudniać co najmniej 3 pracowników niepowiązanych, aby móc stosować 5% stawkę PIT.

Co dalej?

Projekt znajduje się na etapie prac rządowych i może jeszcze ulec zmianom. Warto jednak już teraz przeanalizować planowane regulacje i przygotować się na ich potencjalne skutki – zarówno w biznesie, jak i w życiu prywatnym.

APTM Doradcy Podatkowi Pankowski, Miłek

Masz pytania ? Chcesz, żebyśmy sprawdzili Twoją sytuację i pomogli z formalnościami ? Skontaktuj się z nami.

Doradztwo podatkowe dla członków DIL.

Dolnośląska Izba Lekarska we Wrocławiu oferuje swoim członkom bezpłatny dostęp do profesjonalnego doradztwa podatkowego. Usługa dostępna jest w ramach składki członkowskiej – nie wiąże się z dodatkowymi opłatami. Jeśli chcecie Państwo skorzystać z porady, czy wyjaśnić problem podatkowy związany z wykonywaniem zawodu lekarza lub lekarza dentysty, prosimy o kontakt mailowy:  podatki@dilnet.wroc.pl.  Ustalone zostaną szczegóły i termin konsultacji. Stacjonarnie przyjmujemy w poniedziałki od godz. 11.00 do 14.00 w siedzibie DIL przy ul. Kazimierza Wielkiego 45 lub online w dogodnym terminie i czasie (telefon lub platforma Zoom). Z konsultacji mogą skorzystać zarówno lekarze i lekarze dentyści prowadzący własną działalność, jak i ci wykonujący zawód w ramach umowy o pracę lub umowy cywilnoprawnej a także podmioty lecznicze o różnej osobowości prawnej.