UWAGA – zmiany w rozliczaniu samochodów osobowych od 2026 roku – co musisz wiedzieć

Od 1 stycznia 2026 r. wejdą w życie istotne zmiany dla przedsiębiorców rozliczających samochody osobowe w działalności gospodarczej. Nowe regulacje wprowadzają obniżone limity amortyzacyjne oraz identyczne limity kosztowe dla leasingu, najmu i dzierżawy. Szczególnie dotkliwe okażą się one dla użytkowników pojazdów spalinowych.

Nowe limity amortyzacji – kogo dotyczą?

Zmiany obejmą wyłącznie samochody wprowadzone do ewidencji środków trwałych od 1 stycznia 2026 r. Pojazdy nabyte i ujęte w ewidencji wcześniej będą rozliczane na dotychczasowych zasadach.

Limity amortyzacyjne od 2026 roku – podział według rodzaju napędu:

Dla pojazdów spalinowych i klasycznych hybryd oznacza to istotne ograniczenie – z dotychczasowego limitu 150 000 zł zostanie tylko 100 000 zł. Pozostała część wydatku nie będzie stanowiła kosztu uzyskania przychodu, co przełoży się na wyższy podatek dochodowy i składki zdrowotne.

Brak przepisów przejściowych dla leasingu i wynajmu

W przypadku umów leasingu zawieranych jeszcze w 2025 r., nie ma obecnie jasności, czy pozwolą one zachować dotychczasowy limit 150 000 zł. Brakuje przepisów przejściowych, które dawałyby przedsiębiorcom gwarancję korzystnego rozliczenia. Środowiska doradcze oczekują w tym zakresie jednoznacznego stanowiska Ministerstwa Finansów.

Przykład skutków zmian:

Zakup samochodu za 150 000 zł:

• do końca 2025 r. – cała kwota może zostać ujęta w kosztach (limit 150 000 zł),
• od 2026 r. – tylko 100 000 zł będzie kosztem podatkowym, pozostałe 50 000 zł „przepada”.

Skutkiem może być strata podatkowa rzędu 2 390 zł rocznie, co w perspektywie pięcioletniej amortyzacji oznacza ponad 12 000 zł mniej w firmowym budżecie.

Jak zabezpieczyć się przed negatywnymi konsekwencjami?

Rozwiązaniem może być działanie jeszcze przed końcem 2025 roku. Pojazdy zakupione i ujęte w ewidencji środków trwałych do 31 grudnia 2025 r. będą mogły być rozliczane według obecnych, korzystniejszych zasad.

Warto również:

• rozważyć wcześniejsze zakończenie leasingu lub wykup pojazdu w 2025 r.,
• przeanalizować możliwość zakupu auta elektrycznego lub hybrydy plug-in,
• w przypadku zakupu pojazdu spalinowego – wybrać model o wartości do 100 000 zł.

Dlaczego wprowadza się nowe limity?

Zmiana ma charakter systemowy – jej celem jest wsparcie transformacji w kierunku ekologicznego transportu. Poprzez ograniczenie podatkowych przywilejów dla aut wysokoemisyjnych, ustawodawca chce promować pojazdy nisko- i zeroemisyjne.

Jak klasyfikowana jest emisja CO₂?

O poziomie emisji danego pojazdu decydują dane z Centralnej Ewidencji Pojazdów (CEPiK), pochodzące z dokumentów homologacyjnych. To one będą podstawą do przypisania pojazdu do odpowiedniego limitu amortyzacyjnego.

Podsumowanie

Dla wielu firm nowe przepisy oznaczają realne obniżenie korzyści podatkowych związanych z użytkowaniem samochodów. Pozostało niewiele czasu, aby podjąć decyzje, które pozwolą uniknąć negatywnych konsekwencji. Zachęcamy do kontaktu – pomożemy przeanalizować sytuację i wdrożyć optymalne rozwiązania przed końcem 2025 roku.

APTM Doradcy Podatkowi Pankowski, Miłek

Masz pytania ? Chcesz, żebyśmy sprawdzili Twoją sytuację i pomogli z formalnościami ? Skontaktuj się z nami.

Doradztwo podatkowe dla członków DIL.

Dolnośląska Izba Lekarska we Wrocławiu oferuje swoim członkom bezpłatny dostęp do profesjonalnego doradztwa podatkowego. Usługa dostępna jest w ramach składki członkowskiej – nie wiąże się z dodatkowymi opłatami. Jeśli chcecie Państwo skorzystać z porady, czy wyjaśnić problem podatkowy związany z wykonywaniem zawodu lekarza lub lekarza dentysty, prosimy o kontakt mailowy:  podatki@dilnet.wroc.pl.  Ustalone zostaną szczegóły i termin konsultacji. Stacjonarnie przyjmujemy w poniedziałki od godz. 11.00 do 14.00 w siedzibie DIL przy ul. Kazimierza Wielkiego 45 lub online w dogodnym terminie i czasie (telefon lub platforma Zoom). Z konsultacji mogą skorzystać zarówno lekarze i lekarze dentyści prowadzący własną działalność, jak i ci wykonujący zawód w ramach umowy o pracę lub umowy cywilnoprawnej a także podmioty lecznicze o różnej osobowości prawnej.